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Was ist Bottom-up-Budgetierung und -Prognose?

Definition und Beispiele für Bottom-up-Budgetierung und -Prognose

Budgetmanager, der an einem Schreibtisch sitzt

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Formladung / Getty Images

Bottom-up-Budgetierung und -Prognose sammelt Schätzungen für jedes Segment oder jede Abteilung eines Budgets oder einer Prognose und addiert sie dann, um die Gesamtsumme zu erreichen. Es ist das Gegenteil von Top-Down-Budgetierung oder -Prognose, die mit einem Gesamtbetrag beginnt und ihn auf Kategorien verteilt.

Erfahren Sie mehr über die Vor- und Nachteile von Bottom-up-Budgetierung und -Prognose.

Was ist Bottom-up-Budgetierung und -Prognose?

Prost Budgetierung und Prognose Beginnen Sie mit detaillierten Schätzungen für einzelne Kategorien, kombinieren Sie sie dann und wiederholen Sie den Vorgang für jede Hierarchieebene. Beispielsweise werden bei der Bottom-up-Budgetierung Budgetschätzungen von jeder Abteilung, Abteilung oder Geschäftseinheit einzeln in Auftrag gegeben und dann kombiniert, um den Gesamtbudgetbetrag für die gesamte Organisation zu erhalten.

Bottom-up-Methoden können unter anderem von Ökonomen, Ökonometrikern, Managementwissenschaftlern, Finanzanalysten, Budgetanalysten, Wertpapieranalysten, Chief Financial Officers (CFOs) und Controllern verwendet werden.

  • Alternative Namen: Bürgerhaushalt, Bürgerhaushalt

Wie funktionieren Bottom-up-Budgetierung und -Prognose?

Bei der Erstellung von Unternehmensausgabenbudgets, Einnahmenbudgets und Kapitalbudgets würde ein Bottom-up-Ansatz beinhalten, sie zunächst auf der jeweils detailliertesten Ebene festzulegen Managementberichterstattung Einzelposten für jede Einheit oder Abteilung innerhalb der Management-Berichtshierarchie.

Bei diesem Ansatz würden die aggregierten Budgets auf jeder höheren Ebene einer Hierarchie erzeugt, indem die Budgets auf der unmittelbar darunter liegenden Ebene addiert würden.

Beispielsweise würde das Personalbudget einer Abteilung ganz unten in der Hierarchie beginnen und genau bestimmen Gehalt und Prämie Prognosen für jeden Mitarbeiter, der prognostiziert wird (unter Berücksichtigung des genauen Zeitpunkts, zu dem Neueinstellungen erwartet werden). Dann würden sie die Aufwendungen für Leistungen an Arbeitnehmer von diesen Gehaltszahlen und vielleicht auch von den Belegungskosten abziehen, basierend auf Standardannahmen pro Mitarbeiter in Quadratmetern (unter Berücksichtigung von Unterschiede in den Büroräumen in Bezug auf Rang, Berufsbezeichnung oder Gehaltsstufe).

Die Summe würde für jede Abteilung berechnet werden. Dann würde das Personalbudget jeder Abteilung aggregiert, um das Gesamtbudget des Unternehmens für die Personalzahl zu ermitteln.

Bei der Bottom-up-Budgetierung ist jede Abteilung für die Unterstützung des Budgetierungsprozesses verantwortlich. Budgetzuweisungen können auch an Geschäftsziele oder Produktlebenszyklen gebunden sein.

Bottom-up-Prozesse werden häufig gleichzeitig mit Top-down-Prozessen verwendet, die sich gegenseitig kontrollieren.

Prognose

Ein Bottom-up-Ansatz für Umsatzprognosen erstellt Schätzungen für jedes spezifische Produkt oder jede Komponente und möglicherweise auch für andere Dimensionen wie Vertriebskanal, geografische Region, Kundentyp oder spezifischer Kunde.

Die Prognosen für breitere Klassen von Produkten oder Komponenten sowie für breitere Aggregate von Vertriebskanälen, geografischen Regionen, Kundentypen und Kundenkategorien würden durch Kombinieren der bereits auf spezifischeren Ebenen erstellten Prognosen erstellt.

Vor- und Nachteile von Bottom-up-Budgetierung und -Prognose

Vorteile
  • Spezifisch

  • Genau

  • Kann die Moral verbessern

Nachteile
  • Fehler können sich zusammensetzen

  • Kann Mehrausgaben beeinflussen

Vorteile erklärt

  • Spezifisch: Ein Bottom-up-Ansatz erzwingt die Aufmerksamkeit für Details in Bezug auf Ausgaben, Output und Einnahmen, was notwendig ist, um die Aktivitäten von Geschäftseinheiten zu planen und zu verwalten.
  • Genau: Da der Prozess ganz unten beginnt, ist ein solch granularer Ansatz in der Regel genau auf die Bedürfnisse der einzelnen Abteilungen abgestimmt.
  • Kann die Moral verbessern: Wenn die Abteilungen gefragt und nicht gesagt werden, wie hoch das Budget sein sollte, ist es klar, dass ihre Meinung berücksichtigt wird, was die Moral verbessern kann.

Nachteile erklärt

  • Fehler können sich verstärken: In einigen Fällen können sich Projektionsfehler auf spezifischeren Ebenen während des Prozesses der Addition der detaillierteren Prognosen und Schätzungen verstärken. Dies gilt insbesondere dann, wenn die Projektionsfehler auf den detaillierteren Ebenen dazu neigen, in eine Richtung zu gehen (d. h. alle in Richtung Über- oder Unterschätzung).
  • Kann Mehrausgaben beeinflussen: Einige Linienmanager registrieren möglicherweise einen Bedarf an mehr Ressourcen als notwendig, während sie sich zu weniger Einnahmen und Gewinngenerierung verpflichten, als sie produzieren können sollten. Eine solche Spielkunst erhöht die Wahrscheinlichkeit, dass sie die Ziele übertreffen und entsprechend belohnt werden. Ebenso in Verkaufsprognosen Verkaufsteams und Produktmanager kann aus den gleichen Gründen niedrige Schätzungen eingeben.

Die zentralen Thesen

  • Bottom-up-Budgetierung und -Prognose sammelt Schätzungen für jede Kategorie oder Abteilung des Budgets oder der Prognose und summiert sie dann, um das Ergebnis zu ermitteln.
  • Der Bottom-up-Ansatz betont die detaillierte Analyse jeder einzelnen Komponente, bevor das Aggregat als Ganzes betrachtet wird.
  • Bottom-up-Budgetierung und -Prognose können mit Top-down-Methoden kombiniert werden, um als Checks and Balances für finanzielle Annahmen oder Beurteilungen zu fungieren.

Artikelquellen

  1. Rechnungslegungsgrundsätze. ' Budgetprozesse und menschliches Verhalten .' Abgerufen am 18. September 2020.